"35 Seri No.lu Katma Değer Vergisi (KDV) Genel Uygulama Tebliği'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ" uyarınca kurumsal üyeliklere ait aylık mağaza fatura KDV'lerinin tevkifata tabi tutulma işlemidir. Tevkifata tabi tutulan faturalarda KDV tutarının 7/10'u şirketimizce tahsil edilerek Gelir İdaresi Başkanlığı'na iletilecek olup kalan 3/10'luk tutar mağaza tarafından ilgili ay için yapılacak olan KDV beyanına bırakılacaktır. Bir başka ifade ile %20'lik KDV tutarı için (tutarın 7/10'u olan) %14'ü şirketimize ödenecektir. Kalan %6'lık kısmı ise ilgili ay için mağaza KDV beyanına bırakılacaktır.
Tevkifata tabi tutulmayan faturalarda KDV'lerin tamamı fatura dip toplamına yansıtılacaktır. %20'lik KDV tutarı için bu tutarın tamamı KDV değeri olarak faturaya yansıtılır.
Gelir İdaresi Başkanlığı'ndan edinilen bilgilere göre KDV mükellefi olduğunuzun tespit edilmesi, mağazanızın faal olması ve o ayki faturanızın KDV tevkifat sınırını geçmiş olması durumlarında aylık mağaza faturanızdaki KDV'niz tevkifata tabi tutulur. Tevkifat sınırı gib.gov.tr'de yayımlanan güncel tutara göre belirlenir. Bu sınır, resmi kurumlarca yılda bir veya daha fazla yenilenebilir. Sınır altında kalan faturalara KDV tevkifat işlemi uygulanmaz.
Ticari, Zirai veya Serbest Meslek kazancı olan şahıs şirketleri ve tüzel kişiliğe sahip sermaye şirketleri, yapılan sorgulamada faal olması halinde, KDV mükellefi olarak değerlendirilir.
Kesilen faturada faturanın tevkifata tabi tutulduğu bilgisi yer alır. Fatura dip toplamına yansıtılmayan 3/10'luk KDV'nin ilgili ay için yapılacak KDV beyanı ile beyan edilmesi gerektiği ayrıca gösterilir. (%20'lik KDV diliminin 3/10'u toplam matrahın %6'sı olarak görünecektir)
Faturanıza itiraz ederek tekrar değerlendirilmesini sağlayabilirsiniz. Değerlendirme, Gelir İdaresi Başkanlığı'ndan alınan mağazanın "KDV mükellefiyeti bilgisi" ve "fatura tutarınızın tevkifat sınırını" geçmesine göre yapılacaktır. Bu şartları sağlayan faturalar yasal olarak tevkifata tabi tutulmaktadır, sağlamayan faturalar ise tevkifatsız olarak faturalanmaktadır.
Tüm kategorilerdeki kurumsal mağazalara ait aylık mağaza faturaları için geçerlidir.